……….Software
de auditoria……….
El software de auditoría ayuda a centralizar
la información de auditoría para que las empresas puedan tomar decisiones
coordinadas con una idea generalizada de las estadísticas financieras de la
empresa. El software de auditoría también se suele diseñar para acelerar los
procesos de auditoría para que las empresas no tengan que dedicarle tanto
tiempo.
Paquetes de auditoría
Los paquetes de auditoría, conocidos en el pasado como sistemas GAS (de General Audit
System) y actualmente como herramientas CAATs, son productos de software
diseñados para generar programas que ayuden a los auditores a investigar el
contenido de las bases de datos de la entidad bajo estudio. En general, no requieren al auditor de calificación
en tecnologías para ser usados. En
la actualidad, los
productos de software
de esta categoría se
orientan principalmente a proveer
al auditor de herramientas de fácil
comprensión y operación con funcionalidades similares a las provistas
por el lenguaje SQL; su principal virtud
es facilitar el acceso a los archivos y bases de datos de la
empresa auditada.
Bajo este rótulo, vienen también
rutinas y programas diseñados para:
• Obtener muestreos a partir de
las bases de datos reales del sistema, realizar extrapolaciones y luego
procesarlas con el debido rigor estadístico.
• Rastrear datos
en los logs
del sistema operativo
y obtener información referida a quiénes entraron
al sistema, qué hicieron,
cuándo, dónde, qué controles se violaron.
Algunos productos de software de
esta categoría son:
-TeamMate de PriceWaterhouse-Cooper
- www.pccglobal.com
-ACL - www.acl.com
Su folleto comercial dice
lo siguiente: ACL es el paquete de software líder mundial
de las herramientas de asistencia para Auditoria. ACL permite el acceso
directo a los archivos de datos de las aplicaciones informáticas, con la
libertad de trabajar sobre esa
información sin necesidad
de escribir códigos
o realizar programación.
ACL utiliza una
interfaz visual con
filtros de selección, vistas
y reportes tipo
planilla de cálculo.
Posee poderosos comandos ejecutables mediante sencillos cuadros de
diálogo para estratificación,
clasificación, antigüedad, muestreo,
control de duplicados y
faltantes, ordenamiento y cruzamiento
entre archivos, entre otros.
-Idea de la firma CaseWare –
www.caseware.com – herramienta para
análisis de datos
muy similar a
ACL. También ofrece CaseWare Working Papers y CaseWare Time, productos para gestionar y documentar
proyectos de auditoría.
-Pro Audit Advisor -
www.methodware.com
-Galileo -
www.darcangelosoftwareservices.com
Auditoría con el apoyo de paquetería de aplicación
específica para auditorías tradicionales
En este caso, el auditor, de
cualquier especialidad, utiliza la computadora para evaluar cualquier área de
la empresa, incluso el área de sistemas computacionales; para ello se apoya en
paquetería de aplicación específica para el tipo de auditoría que desea
realizar; ya sea que esta paquetería exista, o mediante el diseño de
aplicaciones especiales, de acuerdo con sus necesidades de evaluación.
La característica de esta
auditoría es que se utilizan las herramientas tradicionales de la auditoría
para auditar las diferentes áreas de la empresa, y se utiliza la computadora
únicamente como apoyo para obtener la información que se requiere de esas
áreas, para hacer el procesamiento de datos, e incluso para llevar a cabo
simulaciones de las actividades normales de las áreas evaluadas, si así se
requiere. Esto le permite al auditor hacer una evaluación más profunda, ahorrar
tiempo y obtener resultados más confiables.
Si el auditor utilizara
únicamente las herramientas tradicionales de auditoría, difícilmente alcanzaría
tal profundidad. Sin embargo, el principal problema en estas evaluaciones es la
carencia de programas específicos de evaluación para una auditoría, lo cual
obliga al auditor a realizar programas de revisión concreta de acuerdo con las
características de las áreas que esté evaluando y con las necesidades de la
propia revisión. No obstante, para los auditores que no están muy
familiarizados con el uso de los sistemas es muy difícil elaborar estos
programas, lo cual les obliga a recurrir al área de sistemas computacionales
para que les elaboren dichos programas.
Debido a la diversidad de
aplicaciones de este tipo de auditorías, no hemos presentado ejemplos, ya que
éstos estarían en función de las necesidades específicas de evaluación del
auditor; solamente citamos la gran ayuda que proporciona la computadora para
realizar estas auditorías.
Auditoría con el apoyo de paquetería de aplicación
administrativa
Es la evaluación que se realiza
utilizando los paquetes de software específicos, cuya aplicación es de carácter
administrativo, financiero, contable o estadístico, los cuales han sido
diseñados para que puedan ser utilizados en cualquier sistema computacional; es
decir, en macrocomputadoras, minicomputadoras, microcomputadoras, laptops o
sistemas de redes.
Con estos paquetes se facilitan
las actividades de un auditor, debido a que, al aprovechar las facilidades que
obtiene con el uso de dichos sistemas y programas, puede realizar una
evaluación tradicional de los registros, operaciones, funciones y actividades
de una empresa o una de sus áreas específicas, utilizando las técnicas, métodos
y procedimientos típicos de la auditoría, pero apoyándose en los sistemas y
programas para la captura y el procesamiento de datos; con la combinación de
ambos obtiene los resultados que le facilitan hacer la interpretación,
evaluación y dictamen de los aspectos resultantes de la evaluación
administrativa de las actividades y operaciones de la empresa o de sus áreas.
En el mercado hay múltiples
ejemplos de lo anterior, así que sólo presentaremos el nombre de algunos de
estos programas:
• Diagnôstik. Programa para el
análisis y diagnóstico financieros que permite la evaluación del origen y
aplicación de recursos, índices financieros, flujo de efectivo y rentabilidad
de la empresa.
• Admiplus. Programa de
administración empresarial que se utiliza para llevar a cabo la administración
de la empresa, así como para auditar dicha administración.
• COI. Programa de contabilidad
que se puede utilizar para realizar la contabilidad de la empresa y para la
auditoría de la misma.
• NOI. Programa administrativo
de nóminas que se utiliza para realizar la nómina del personal, el registro de
sus ingresos, egresos y registros de impuestos en la computadora. También se
puede utilizar para realizar la auditoría del área de personal.
Auditoría con el apoyo de hojas electrónicas de trabajo
Es la evaluación que se hace
aplicando los métodos, técnicas y procedimientos de la auditoría tradicional,
pero apoyándose para procesar sus resultados en los cálculos, estadísticas y
gráficas que se obtienen con la aplicación de programas de hoja de cálculo.
Con estas hojas de cálculo, el
auditor captura, procesa y emite los resultados derivados de los levantamientos
de información que realiza con la aplicación de las herramientas tradicionales
de auditoría, sólo que, en su tabulación y procesamiento se apoya en hojas de
cálculo, con el fin de obtener resultados más confiables, acertados y
oportunos, lo cual le permite hacer una mejor evaluación y elaborar un dictamen
más eficiente.
Tradicionalmente, las hojas de
cálculo se han utilizado en las aplicaciones contables, administrativas y
estadísticas, facilitando la captura y el procesamiento de los datos obtenidos
con las herramientas tradicionales; por esta razón se han popularizado entre
los auditores para realizar el procesamiento de información en las auditorías
de cualquier área o tópico de una empresa.
En el mercado hay múltiples
ejemplos de estas hojas de cálculo, así que sólo presentaremos algunos nombres
de estos programas:
• Hojas electrónicas de datos.
Son los programas de aplicación específica de programas integrados para
realizar cálculos estadísticos, matemáticos y financieros en la computadora;
entre estos programas, los más populares son Excel de Microsoft, Lotus de Lotus
Develoment y Quatro, entre otros.
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