(09-04-2016) Informe de auditoría de sistemas

Informe de Auditoría de Sistemas

Es el documento más importante de la auditoria de sistemas, ya que es aquí donde se presentan los resultados obtenidos durante la evaluación. En éste se plasman por escrito, las observaciones y el dictamen que emite el auditor, quien de acuerdo a normas y experiencia, evalúa el comportamiento del sistema, la actuación y el cumplimiento de la gestión informática. El informe de auditoria es el que le permite al auditar plasmar su estilo personal, su experiencia, su habilidad.

Procedimientos para elaborar el informe de Auditoria de Sistemas

En él se reportan las situaciones encontradas y las causas que originan esas situaciones. Así como también, las posibles sugerencias para solucionar los problemas encontrados.

Algunos sugieren los siguientes pasos para elaborar dicho informe:

•   Aplicar instrumentos de recopilación.
• Registrar en el formato de situaciones encontradas las desviaciones halladas durante la revisión.
• Comentar las situaciones con los auditados.
•  Es importante que cada una de las desviaciones encontradas sea discutida con los empleados y responsables de la entidad auditada. Ya que recordemos que el recursos humano es parte responsable que muchas situaciones sucedan. El propósito de esta parte es que ellos rectifiquen o corroboren el origen de las desviaciones.
•   La auditoria no debe ser vista o tratada como una búsqueda de culpas sobre personas en particular. Sino más bien, se deben resolver en común acuerdo con los involucrados.
• Encontrar, conjuntamente con los auditados, las causas de las desviaciones y sus posibles soluciones.

-          Esta parte se considera que es como debe, se entiende y debe de entenderse, la auditoria de sistemas.

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      Se considera una práctica sana, que los auditados firmen las desviaciones encontradas y sus posibles soluciones. Esto le da un nivel de soporte adicional al trabajo final. Sin embargo, no es determinante, ya que los papeles realizan dicha función.

-          Analizar, depurar y corregir las desviaciones encontradas.

-   Jerarquizar las desviaciones encontradas y concentrar las más importantes en el formato de situaciones relevantes.

-           Comentar las situaciones relevantes con los encargados del área de sistemas auditada y confirmar las causas y soluciones.

-           Concentrar, depurar y elaborar el informe final de auditoria, así como el dictamen del auditor.

-           El  informe final no debe de exceder de dos o tres hojas. En este se incluye solo lo más relevante de la evaluación y su opinión.

-           El informe es corto, debido a que muchas cosas de carácter técnico no son del todo comprensibles a los lectores o encargados de la entidad auditada. Por esto, el informe debe ser: sencillo, claro, y comprensible al lector.

-          Presentar el informe y dictamen final a los encargados de la entidad auditada.

-          El informe puede presentarse de dos formas:

• De forma Directa: Mediante una reunión.
• Forma Indirecta: Enviando el informe a los interesados

 Características del informe

–          Características Fundamentales

• Características de Fondo
• Se refiere a que el contenido este acorde con lo que realmente tiene que señalar, según lo revisado. 
• Características de Forma
• Se refiere al estilo de redacción, tipo y presentación del documento, contenido en partes, apartados, entre otros.

–          Características de Presentación del Informe.

• Claridad – exactitud – Confiabilidad – imparcialidad – propiedad – objetividad – congruencia – sencillez – familiaridad – veracidad – tono y fuerza – efectividad – positividad – oportunidad – precisión.

–          Características importantes para el lector del informe.

• Familiaridad – contenido coloquial – variedad – redacción clara – lectura sencilla – redacción impersonal –

 Estructura del Informe de Auditoria

Definición: es un documento formal que el auditor utiliza para informar por escrito y de manera oportuna, precisa y clara sobre los resultados de una revisión, en los cuales fundamenta su opinión y realiza el dictamen correspondiente sobre el área auditada. 

El Informe de Auditoria debe tener como mínimo las siguientes secciones:

• -          Oficio de Presentación
• -          Introducción
• -          Dictamen de la Auditoria
• -          Situaciones Relevantes
• -          Situaciones Detectadas
• -          Anexos
• -          Confirmaciones en los Papeles de Trabajo